Cảnh báo gian lận thuế phòng vệ thương mại
	Dấu hiệu gian lận thuế đối với gỗ cao su nguyên liệu xuất khẩu vào Trung Quốc
	Cảnh báo gian lận thuế tự vệ mặt hàng phân bón NPK

Phân bón nhập khẩu qua cảng Khánh Hội TPHCM. Ảnh: Thu Hòa

Khai sai mã số,Đềnghịxửlýhìnhsựmộtdoanhnghiệpnhậpkhẩuphânbóncódấuhiệugianlậnthuếket qua bong da nam my ẩn lậu hơn 7 tỷ đồng thuế

Tháng 4/2018, Cục Hải quan TPHCM ban hành Quyết định thanh tra chuyên ngành tại trụ sở Công ty TNHH Hợp Nhất Nông (địa chỉ số 97/23A Hưng Phú, phường 8, quận 8, TPHCM) đối với các bộ hồ sơ nhập khẩu hàng hóa trong thời gian 5 năm (từ 1/1/2013 đến 31/12/2017). Kết quả, qua thanh tra gần 400 tờ khai nhập khẩu nguyên liệu phân bón của DN này, Cục Hải quan TPHCM phát hiện 77 tờ khai hải quan dẫn đến thiếu số thuế phải nộp, đề nghị truy thu gần 7 tỷ đồng tiền thuế cho ngân sách nhà nước. Cùng với đó, hồ sơ hải quan không có Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa nên thuế suất nhập khẩu ưu đãi là 5% thay vì 0% như mức khai báo của doanh nghiệp. Số thuế nhập khẩu và thuế GTGT chênh lệnh thiếu hơn 2,2 tỷ đồng.

Ngoài ra, công ty này khai báo sai mức thuế GTGT của mặt hàng được khai là “Nguyên liệu sản xuất phân bón” thuộc 297 tờ khai hải quan. Công ty khai mức thuế suất thuế GTGT là 5%, hồ sơ khai báo hải quan cũng không được tiến hành các thủ tục đăng ký chứng nhận hợp quy hoặc đăng ký kiểm tra chất lượng nên không đủ điều kiện là “phân bón” theo quy định tại Nghị định số 191/2007/NĐ-CP ngày 31/12/2007 của Chính phủ. Do đó, hàng hóa nhập khẩu thuộc các tờ khai hải quan nêu trên không được hưởng mức thuế suất thuế GTGT là 5% mà thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với mức thuế suất là 10%. Với việc khai báo sai mức thuế suất thuế GTGT dẫn đến số tiền thuế GTGT chênh lệch thiếu hơn 4,6 tỷ đồng. Từ các sai sót nêu trên, Phòng Thanh tra- Cục Hải quan TPHCM kiến nghị truy thu gần 7 tỷ đồng tiền thuế cho ngân sách Nhà nước.

Cuối tháng 11/2018, sau khi Cục Hải quan TPHCM ban hành kết luận thanh tra truy thu số tiền thuế nêu trên, gửi cho DN biết để thực hiện nhưng không hồi âm. Qua xác minh của Hải quan TPHCM, chủ căn nhà tại địa chỉ đăng ký kinh doanh của DN này cho biết, DN không còn hoạt động tại địa chỉ đăng ký kinh doanh. Tra cứu thông tin về DN này, cơ quan Hải quan phát hiện có nhiều bất thường.

Thay đổi 4 lần trong… nửa năm

Xác minh của phòng Thanh tra- Cục Hải quan TPHCM cho thấy, sau khi Cục Hải quan TPHCM thực hiện thanh tra vào cuối tháng 4/2018, bắt đầu từ tháng 5/2018, Công ty TNHH Hợp Nhất Nông thực hiện thay đổi địa chỉ và người đại diện pháp luật. Chỉ trong vòng hơn nửa năm (từ tháng 4 đến tháng 11/2018) thời gian cơ quan Hải quan thực hiện thanh tra, DN này đã thực hiện 4 lần thay đổi người đại diện pháp luật và địa chỉ DN.

Cụ thể, ngày 14/5/2018 (là giai đoạn Đoàn thanh tra và công ty vừa hoàn thành xong nội dung biên bản đối thoại), công ty đăng ký thay đổi người đại diện theo pháp luật của công ty từ bà Tôn Tuyết Mỹ, Giám đốc sang ông Trịnh Hữu Danh, chức danh Chủ tịch hội đồng thành viên. Ngày 13/6/2018 (là ngày Công ty vừa ký xác nhận xong nội dung Biên bản thanh tra), công ty thay đổi địa chỉ trụ sở chính 11E Hưng Phú, phường 9, quận 8, TPHCM và giảm vốn điều lệ xuống còn 1 tỷ đồng. Tiếp đó, ngày 23/7/2018, công ty thay đổi danh sách thành viên góp vốn, người đại diện theo pháp luật của Công ty. Các thành viên góp vốn của công ty đã bán công ty lại cho ông Nguyễn Khánh Thanh. Ngày 14/12/2018, công ty thay đổi địa chỉ trụ sở về 166A Cao Lỗ, phường 4, quận 8, TPHCM.

Xác minh tại địa chỉ trên, Cục Hải quan TPHCM phát hiện không có trụ sở của Công ty TNHH Hợp Nhất Nông. Xác minh tại nơi đăng ký thường trú của ông Nguyễn Khánh Thanh tại Khu phố 5, thị trấn Trảng Bom, huyện Trảng Bom, tỉnh Đồng Nai kết quả cho thấy ông này cũng không lưu trú tại địa chỉ này.

Cùng với đó, trong quá trình cơ quan Hải quan thực hiện thanh tra, giám đốc công ty thường xuyên lánh mặt và có thái độ không hợp tác với đoàn thanh tra. Thời điểm đó, Cục Hải quan TPHCM thường xuyên trao đổi với Sở Kế hoạch và Đầu tư TPHCM và Cục Thuế TPHCM để phối hợp quản lý DN này.

Theo báo cáo của Hải quan TPHCM, Công ty TNHH Hợp Nhất Nông có hành vi khai báo sai so với thực tế hàng hóa trong thời gian dài, với số tiền thuế gần 7 tỷ đồng. Công ty có hành vi cố tình trốn tránh không thực hiện yêu cầu, kết luận, quyết định xử lý về thanh tra nhằm mục đích trốn thuế, không thực hiện nghĩa vụ thuế. Vi phạm Điều 41 Luật Thanh tra số 56/2010/QH12; Vi phạm pháp luật hình về tội “Trốn thuế” quy định tại điểm e khoản 1 Điều 200 Bộ Luật Hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017). Công ty TNHH Hợp Nhất Nông có dấu hiệu của tội“Trốn thuế”.